2021年2月28日，人力資源社會保障部 財(cái)政部 科技部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績效工資管理有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2021〕14號）。文件發(fā)布后，我們以“關(guān)于‘事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績效工資管理有關(guān)問題’導(dǎo)讀”一文對該文件進(jìn)行解讀，經(jīng)“三思派”微信公眾號首發(fā)之后，引起強(qiáng)烈反響。經(jīng)“中部知光”和“壽仁論科創(chuàng)”等微信公眾號轉(zhuǎn)載之后，受眾進(jìn)一步擴(kuò)大。讀者與筆者反饋，有的表示認(rèn)同觀點(diǎn)，有的認(rèn)為解讀透徹，有的認(rèn)為不解，有的提出了疑問或問題。本文將其中的主要問題進(jìn)行解答。

1、政府作為市場主體采購服務(wù)，對于事業(yè)單位來說，應(yīng)該是公開市場的平等交易，為何不是橫向項(xiàng)目？

答：對于政府購買服務(wù)的經(jīng)費(fèi)管理，國家有專門文件作出了規(guī)定。對于事業(yè)單位通過政府購買服務(wù)或政府采購等方式轉(zhuǎn)化科技成果的，國家有專門規(guī)定的，應(yīng)適用該規(guī)定，或者采購方、購買方對經(jīng)費(fèi)使用有規(guī)定或約定的，應(yīng)按照規(guī)定或約定執(zhí)行。如果沒有專門規(guī)定或約定，并經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定登記，筆者認(rèn)為，應(yīng)該屬于科技成果轉(zhuǎn)化，符合中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實(shí)行以增加知識價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35號）規(guī)定。

2、在適用政策的過程中，如何解決政策之間的相互關(guān)聯(lián)性？

答：的確，這是政策適用中的難點(diǎn)。以《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績效工資管理有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2021〕14號）為例，出現(xiàn)了“績效工資總量”、“核定的績效工資總量”、“績效工資總量的基數(shù)”、“社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)”、“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”、“工資總額”等術(shù)語或提法，對這些術(shù)語或提法的準(zhǔn)確理解，是理解和適用人社部發(fā)〔2021〕14號的基礎(chǔ)和前提。但是，有些術(shù)語是實(shí)操中使用的，很難找到其出處和內(nèi)涵。例如，筆者曾檢索“社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)”一詞，就沒有查到?！奥殑?wù)科技成果轉(zhuǎn)化”也查不到其出處和確切定義。既然有“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的提法，自然就出現(xiàn)了“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的說法，但“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”不是該文件要規(guī)范的。這是難點(diǎn)之一。

人社部發(fā)〔2021〕14號文是為貫徹《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定，但是該文規(guī)定與《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定的“國有企業(yè)、事業(yè)單位依照本法規(guī)定對完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”卻不完全一致，提法上有些出入。這是難點(diǎn)二。

人社部發(fā)〔2021〕14號文是中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實(shí)行以增加知識價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35號）規(guī)定，但兩者規(guī)定的內(nèi)容也不完全一致，也存在出入。這也是難點(diǎn)。

準(zhǔn)確理解并貫徹落實(shí)人社部發(fā)〔2021〕14號文的規(guī)定，必須與國家相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定結(jié)合起來。但如何結(jié)合，需要進(jìn)行深入細(xì)致的解讀。筆者的解讀，就是希望達(dá)到這一目的。

3、文中對“屬于還是不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”仍然沒解釋清楚，這個(gè)“不屬于”應(yīng)該和前面的“屬于”相呼應(yīng)，其修飾的主語應(yīng)該都是橫向項(xiàng)目中的“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，而該文就沒有說明哪些情況是“不屬于”。文中的分析認(rèn)為這三類橫向項(xiàng)目都屬于科技成果轉(zhuǎn)化。如果都屬于，文件就沒有必要對這三類區(qū)分“屬于”和“不屬于”，直接表述為“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢均屬于成果轉(zhuǎn)化，執(zhí)行成果轉(zhuǎn)化政策”不是更加清晰明了，還用得著費(fèi)這么多口舌區(qū)分“屬于”與“不屬于”？而且該文混淆了“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”和“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”的表述。

答：人社部發(fā)〔2021〕14號文第三條規(guī)定的“其中屬于科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的”是對“技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)”能否適用該文第一條規(guī)定作出了三條限定：一是“其中”，是指“接受企業(yè)或其他社會組織委托取得”，即通常被稱為“橫向項(xiàng)目”；二是“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”，即對職務(wù)科技成果進(jìn)行后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣；三是“到當(dāng)?shù)乜萍贾鞴懿块T進(jìn)行技術(shù)合同登記”。

文中對“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”解讀為以下兩個(gè)方面：一是以“職務(wù)科技成果”進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資的，在實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的；二是利用“職務(wù)科技成果”開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的?！安粚儆诼殑?wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”可理解為不屬于上述兩種情形的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)活動(dòng)。

“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”和“非職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”是兩個(gè)完全不同的概念，后者是指科研人員對與履職無關(guān)所完成的科技成果（即非職務(wù)科技成果）進(jìn)行轉(zhuǎn)化。

4、對“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的，從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取的人員績效支出，應(yīng)在核定的績效工資總量內(nèi)分配，納入單位績效工資總量管理”如何解讀？

答：人社部發(fā)〔2021〕14號文第三條前半部分規(guī)定了“其中屬于科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的”現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)“按照本通知第一條規(guī)定執(zhí)行”，即不納入單位績效工資總量管理，那么“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的”的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)“納入單位績效工資總量管理”。

“不屬于職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化”，是指不屬于對職務(wù)科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，包括利用一般科學(xué)技術(shù)知識為企業(yè)或其他組織開發(fā)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，利用科技成果或科技知識承擔(dān)政府采購項(xiàng)目等。

5、現(xiàn)在多數(shù)學(xué)校對橫向科研項(xiàng)目采取鼓勵(lì)的態(tài)度，在橫向科研項(xiàng)目合同驗(yàn)收以后，學(xué)校多數(shù)由財(cái)務(wù)部門核算項(xiàng)目的純利潤，再按照一定比例發(fā)放給項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，對于這樣的科研獎(jiǎng)勵(lì)，學(xué)?；径加?jì)入了績效工資的總量，但有的學(xué)校不作為社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)管理。學(xué)校相關(guān)部門給出的解釋是，橫向科研是學(xué)校自籌的錢，跟教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)不同。請教一下，對成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)“計(jì)入績效工資總量，但不受核定績效工資總量限制，不作為社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)”這一句的理解，有兩個(gè)問題：一是成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)來源于項(xiàng)目本身的利潤還是除去項(xiàng)目本身經(jīng)費(fèi)的額外獎(jiǎng)勵(lì)？二是對于不受績效工資總量限制的橫向課題無論是否有知識產(chǎn)權(quán)都需要提前辦理技術(shù)合同認(rèn)定登記？

答：對于第一個(gè)問題，成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)來源于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)扣除直接成本和稅費(fèi)等的凈收入的一定比例提取，是否攤銷單位的間接成本，由單位作出規(guī)定。提取比例也可由單位規(guī)定，或與科研人員約定。

對于第二個(gè)問題，《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕063號）第五條規(guī)定：“從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中提取一定比例作為獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，給予職務(wù)技術(shù)成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)人員的，應(yīng)當(dāng)申請對相關(guān)的技術(shù)合同進(jìn)行認(rèn)定登記，并依照有關(guān)規(guī)定提取獎(jiǎng)金和報(bào)酬”。根據(jù)這一規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先辦理技術(shù)合同認(rèn)定登記，再提取獎(jiǎng)酬金。未經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定登記的，不得提取獎(jiǎng)酬金。